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年末取得增值稅發(fā)票但未申報抵扣,在資產(chǎn)負債表中如何列示,是做應交稅金還是做其他應收款?若完全不做任何賬務處理,可以嗎?
發(fā)布日期:2015年9月07日

答:可以先暫掛其他流動資產(chǎn),到通過認證之后再轉入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”。

如果是尚未取得發(fā)票時的暫估,是可以不暫估進項稅額的。但是,在已取得發(fā)票,并以含稅價格確認對供應商的應付帳款的情況下,應當確認相應的進項稅額。

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