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11月 2021
國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價與修復(fù)有關(guān)事項的公告
為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，深入開展2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”，推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，引導(dǎo)納稅人及時糾正違規(guī)失信行為、消除不良影響，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步完善失信約束制度?構(gòu)建誠信建設(shè)長效機(jī)制的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2020〕49號)等文件要求，現(xiàn)就納稅信用評價與修復(fù)有關(guān)事項公告如下：
一、符合下列條件之一的納稅人，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)：
（一）破產(chǎn)企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關(guān)納稅信用失信行為的。
（二）因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
（三）由納稅信用D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營，納稅信用關(guān)聯(lián)評價為D級的納稅人，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
（四）因其他失信行為納稅信用直接判為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
（五）因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任或失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。
二、符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項的公告》（2019年第37號）所列條件的納稅人，其納稅信用級別及失信行為的修復(fù)仍從其規(guī)定。
三、符合本公告所列條件的納稅人，可填寫《納稅信用修復(fù)申請表》（附件1），對當(dāng)前的納稅信用評價結(jié)果向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核實納稅人納稅信用狀況，按照《納稅信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)》（附件2）調(diào)整相應(yīng)納稅信用評價指標(biāo)狀態(tài)，根據(jù)納稅信用評價相關(guān)規(guī)定，重新評價納稅人的納稅信用級別。
申請破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復(fù)的，應(yīng)同步提供人民法院批準(zhǔn)的重整計劃或認(rèn)可的和解協(xié)議，其破產(chǎn)重整前發(fā)生的相關(guān)失信行為，可按照《納稅信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)》中破產(chǎn)重整企業(yè)適用的修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)開展修復(fù)。
四、自2021年度納稅信用評價起，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關(guān)記錄不納入納稅信用評價。
五、本公告自2022年1月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（2015年第85號，2018年第31號修改）第六條第（十）項、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項的公告》（2019年第37號）所附《納稅信用修復(fù)申請表》《納稅信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)》同時廢止。
特此公告。
附件：1.納稅信用修復(fù)申請表
??????2.納稅信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)
國家稅務(wù)總局
2021年11月15日
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11月 2021
財政部?稅務(wù)總局關(guān)于北京證券交易所稅收政策適用問題的公告
為支持進(jìn)一步深化全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下稱新三板）改革，將精選層變更設(shè)立為北京證券交易所（以下稱北交所），按照平穩(wěn)轉(zhuǎn)換、有效銜接的原則，現(xiàn)將北交所稅收政策適用問題明確如下：
新三板精選層公司轉(zhuǎn)為北交所上市公司，以及創(chuàng)新層掛牌公司通過公開發(fā)行股票進(jìn)入北交所上市后，投資北交所上市公司涉及的個人所得稅、印花稅相關(guān)政策，暫按照現(xiàn)行新三板適用的稅收規(guī)定執(zhí)行。涉及企業(yè)所得稅、增值稅相關(guān)政策，按企業(yè)所得稅法及其實施條例、《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
特此公告。
財政部?稅務(wù)總局
2021年11月14日
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10月 2021
國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關(guān)事項的公告
為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，支持制造業(yè)中小微企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行，現(xiàn)就制造業(yè)中小微企業(yè)（含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶，下同）延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關(guān)事項公告如下：
一、本公告所稱制造業(yè)中小微企業(yè)是指國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以上（含2000萬元）4億元以下（不含4億元）的企業(yè)（以下稱制造業(yè)中型企業(yè)）和年銷售額2000萬元以下（不含2000萬元）的企業(yè)（以下稱制造業(yè)小微企業(yè)）。
銷售額是指應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。
二、本公告所稱制造業(yè)中小微企業(yè)年銷售額按以下方式確定：
截至2021年9月30日成立滿一年的企業(yè)，按照所屬期為2020年10月至2021年9月的銷售額確定；
截至2021年9月30日成立不滿一年的企業(yè)，按照所屬期截至2021年9月30日的銷售額/實際經(jīng)營月份×12個月的銷售額確定；
2021年10月1日及以后成立的企業(yè)，按照首個申報期銷售額/實際經(jīng)營月份×12個月的銷售額確定。
三、延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年10月、11月、12月（按月繳納）或者2021年第四季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個人所得稅（代扣代繳除外）、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。
四、符合本公告規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的全部稅費。延緩的期限為3個月。延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納緩繳的稅費。
五、納稅人不符合本公告規(guī)定條件，騙取享受緩稅政策的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定處理。
六、本公告規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則規(guī)定可以申請延期繳納稅款的，仍然可以依法申請辦理延期繳納稅款。
七、本公告自2021年11月1日起施行。
特此公告。
國家稅務(wù)總局?財政部
2021年10月29日
29
10月 2021
財政部?海關(guān)總署?稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間進(jìn)口科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品免稅清單（第一批）的通知
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局，海關(guān)總署廣東分署、各直屬海關(guān)，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，財政部各地監(jiān)管局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：
根據(jù)《財政部?海關(guān)總署?稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕23號）和《財政部?中央宣傳部?國家發(fā)展改革委?教育部?科技部?工業(yè)和信息化部?民政部?商務(wù)部?文化和旅游部?海關(guān)總署?稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策管理辦法的通知》（財關(guān)稅〔2021〕24號）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將“十四五”期間進(jìn)口科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品的第一批免稅清單（見附件）予以公布，自2021年1月1日起實施。
一、科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館的免稅進(jìn)口商品清單，按照附件第一至十五條執(zhí)行。
二、出版物進(jìn)口單位的免稅進(jìn)口商品清單，按照附件第五條執(zhí)行。
附件：“十四五”期間進(jìn)口科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品免稅清單（第一批）
財政部?海關(guān)總署?稅務(wù)總局
2021年10月29日
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10月 2021
商務(wù)部等24部門關(guān)于印發(fā)《“十四五”服務(wù)貿(mào)易發(fā)展規(guī)劃》的通知
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)、黨委宣傳、網(wǎng)信、發(fā)展改革、教育、科技、工業(yè)和信息化、財政、人力資源社會保障、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運輸、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、文化和旅游、國資、廣電、統(tǒng)計、移民管理、中醫(yī)藥、外匯、知識產(chǎn)權(quán)部門，中國人民銀行上?？偛?、各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行，海關(guān)總署廣東分署、各直屬海關(guān)，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局、國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：
為貫徹落實《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二〇三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》和《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》，推動服務(wù)貿(mào)易高質(zhì)量發(fā)展，商務(wù)部等部門制定了《“十四五”服務(wù)貿(mào)易發(fā)展規(guī)劃》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認(rèn)真組織實施。
商務(wù)部?中央宣傳部?中央網(wǎng)信辦
發(fā)展改革委?教育部?科技部?工業(yè)和信息化部
財政部?人力資源社會保障部?自然資源部
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部?交通運輸部?農(nóng)業(yè)農(nóng)村部
文化和旅游部?人民銀行?國資委?海關(guān)總署
稅務(wù)總局?廣電總局?統(tǒng)計局?移民局
中醫(yī)藥局?外匯局?知識產(chǎn)權(quán)局
2021年10月13日
12
10月 2021
國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革 培育和激發(fā)市場主體活力若干措施的通知
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：
為深入貫徹全國深化“放管服”改革著力培育和激發(fā)市場主體活力電視電話會議精神，認(rèn)真落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，稅務(wù)總局決定推出15條新舉措，進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，助力打造市場化法治化國際化營商環(huán)境。
一、降低制度性交易成本，進(jìn)一步激發(fā)市場主體活力
牢固樹立促進(jìn)提升納稅人遵從意愿和遵從能力的現(xiàn)代稅收征管理念，厘清征納雙方權(quán)責(zé)邊界，繼續(xù)推進(jìn)減事項、減流程、減資料，進(jìn)一步為市場主體松綁減負(fù)、增強(qiáng)動力。
（一）依法明晰納稅人權(quán)利義務(wù)。修改完善關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告，明確納稅人辦稅繳費過程中所享有的權(quán)利和應(yīng)盡的義務(wù)，幫助納稅人及時、準(zhǔn)確地完成辦稅繳費事宜，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法合理為納稅人自主履行納稅義務(wù)提供便捷服務(wù)，提升稅法遵從便利度。
（二）簡化稅費優(yōu)惠享受程序。簡化土地增值稅免稅事項辦理，由事前備案改為納稅人自行判別、自主申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。落實好簡化企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策輔助賬的措施，便利符合條件的企業(yè)享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
（三）擴(kuò)大企業(yè)跨省遷移辦理程序試點。對于納稅信用級別為A級、B級的企業(yè)，因住所、經(jīng)營地點在京津冀、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈區(qū)域內(nèi)跨省（市）遷移涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，對于符合條件的企業(yè)，遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)即時將企業(yè)相關(guān)信息，推送至遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)，遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)自動辦理接入手續(xù)，企業(yè)原有納稅信用級別等資質(zhì)信息、增值稅期末留抵稅額等權(quán)益信息可予承繼。
（四）持續(xù)推進(jìn)減證便企利民。通過信息共享、部門協(xié)查等方式，推動2021年底前再取消一批稅務(wù)證明事項。編制發(fā)布稅務(wù)證明事項清單，逐項列明設(shè)定依據(jù)、開具單位、辦理指南等，清單之外不得向納稅人索要證明。
（五）推行稅收事項容缺辦理。編制發(fā)布稅收事項容缺辦理清單，在風(fēng)險可控的前提下，對清單內(nèi)事項主要資料齊全、次要資料欠缺時，納稅人承諾“先辦后補(bǔ)”后可以容缺辦理，并在規(guī)定時限內(nèi)補(bǔ)齊欠缺資料。稅務(wù)部門采取隨機(jī)抽查、動態(tài)監(jiān)控等方式，強(qiáng)化容缺辦理稅收事項的事后監(jiān)管。
二、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法和監(jiān)管，維護(hù)公平公正稅收環(huán)境
運用法治思維和法治方式深化改革，嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，深入轉(zhuǎn)變稅收征管方式，促進(jìn)依法納稅和公平競爭。
（六）持續(xù)優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式。研究制定稅務(wù)“首違不罰”規(guī)則，嚴(yán)格執(zhí)行“首違不罰”清單。積極推進(jìn)集體審議、文書說理等制度，切實規(guī)范行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)。
（七）嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。深入推進(jìn)行政執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢，進(jìn)一步提升稅務(wù)執(zhí)法透明、規(guī)范、合法、公正水平，全面提高稅務(wù)執(zhí)法效能。
（八）加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。推進(jìn)區(qū)域間稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，2021年底前推動實現(xiàn)京津冀、長三角、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈區(qū)域內(nèi)執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)，更好服務(wù)國家區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略。推進(jìn)長三角地區(qū)涉稅風(fēng)險信息共享，統(tǒng)籌開展對長三角區(qū)域的跨省經(jīng)營企業(yè)稅收風(fēng)險應(yīng)對。
（九）嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)申報要求。認(rèn)真落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料有關(guān)事項的公告》（2016年第42號），企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個人之間，一方通過合同或其他形式能夠控制另一方的相關(guān)活動并因此享有回報的，雙方構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。
（十）加強(qiáng)股權(quán)激勵個人所得稅管理。嚴(yán)格執(zhí)行個人所得稅有關(guān)政策，實施股權(quán)（股票，下同）激勵的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在決定實施股權(quán)激勵的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《股權(quán)激勵情況報告表》（見附件），并按照《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）等現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送相關(guān)資料。股權(quán)激勵計劃已實施但尚未執(zhí)行完畢的，于2021年底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充報送《股權(quán)激勵情況報告表》和相關(guān)資料。境內(nèi)企業(yè)以境外企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的對員工進(jìn)行股權(quán)激勵的，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得扣繳個人所得稅，并執(zhí)行上述規(guī)定。
三、持續(xù)提升辦稅繳費便利度，優(yōu)化稅收營商環(huán)境
堅持以納稅人繳費人為中心，充分應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)方式，進(jìn)一步完善便企利民服務(wù)措施，更好滿足納稅人繳費人合理需求。
（十一）優(yōu)化稅費優(yōu)惠政策直達(dá)快享機(jī)制。完善稅費優(yōu)惠政策與征管操作辦法同步發(fā)布、同步解讀機(jī)制，各稅費種優(yōu)惠政策出臺的同時，發(fā)布征管操作辦法，優(yōu)化征管信息系統(tǒng)，增強(qiáng)政策落實的及時性、確定性、一致性。
（十二）優(yōu)化稅收政策確定性服務(wù)。優(yōu)化12366熱點問題快速響應(yīng)機(jī)制，對于復(fù)雜涉稅咨詢問題快速答復(fù)，提升稅收政策確定性服務(wù)水平。聚焦重大復(fù)雜涉稅事項，逐步提供智能高效、高端精準(zhǔn)的大企業(yè)納稅服務(wù)。
（十三）提升電子稅務(wù)局服務(wù)水平。推動電子稅務(wù)局實現(xiàn)政策速遞精準(zhǔn)推送。加強(qiáng)納稅人端辦稅軟件整合，建設(shè)全國規(guī)范統(tǒng)一的電子稅務(wù)局移動端。
（十四）持續(xù)提升退稅電子化水平。依托電子稅務(wù)局，探索部分退稅業(yè)務(wù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)自動推送退稅提示提醒，納稅人一鍵確認(rèn)、在線申請、在線退稅。
（十五）推進(jìn)常規(guī)信息“最多報一次”。大力推動涉稅涉費數(shù)據(jù)“一次采集、共享共用”，對于稅務(wù)部門已采集過或通過其他部門共享獲取的數(shù)據(jù)，不再要求納稅人繳費人重復(fù)報送。
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步完善深化“放管服”改革、優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作機(jī)制，結(jié)合實際細(xì)化責(zé)任分工和步驟安排，確保各項措施及時落地見效。要不斷總結(jié)經(jīng)驗做法，圍繞納稅人繳費人合理需求，持續(xù)創(chuàng)新便企利民的服務(wù)管理新措施，進(jìn)一步培育和激發(fā)市場主體活力，更好服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。
國家稅務(wù)總局
2021年10月12日
